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天河區(qū)企業(yè)向個人支付費用的六種模式
發(fā)布于 2023-02-13 11:29:45 閱讀(43584)
種模式:企業(yè)按工資費用,每月至少扣除5000元,每月不超過5000元,基本不需要納稅,但問題是,這只適用于全職工人,實際上,有些企業(yè)為了少納稅,兼職工人也這樣申報,暫時似乎不需要納稅,但個人年度最終結(jié)算,個人仍面臨納稅,如前面分析,在個人所得稅最終結(jié)算中,工資比勞動報酬納稅。
結(jié)論:除非企業(yè)與個人確實有勞動合同關(guān)系,否則不要采用這種方式。
對于有合同關(guān)系的員工,當工資和獎金特別高時,一些企業(yè)經(jīng)常采取其他方式支付個人費用,以減少個人所得稅。
第二種模式:按勞務(wù)費入賬,到稅務(wù)局或網(wǎng)上開具增值稅發(fā)票,憑發(fā)票入賬,代扣代繳個人所得稅,這是最合規(guī)的做法。但相對而言,稅收負擔成本相對較高,預(yù)扣代繳稅款一般在16%以上。此外,還有3%的增值稅,自然人開具發(fā)票時,不辦理稅務(wù)登記就不能開具專用發(fā)票,企業(yè)也不能扣除。
這種模式的財稅管理比較正規(guī)的單位(尤其是國有單位)就是這樣操作的。
第三種模式:提供服務(wù)的個人設(shè)立個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè),然后開具發(fā)票。付款人憑發(fā)票入賬,無代扣代繳義務(wù)。收款人不是公司,不需要繳納企業(yè)所得稅,只需按經(jīng)營所得繳納個人所得稅即可。為了減輕稅收負擔,這些個體工商戶或個人通常設(shè)置在可以核定征收的稅收蕭條中。
結(jié)論:這種模式是目前市場上常用的稅收籌劃方法,將企業(yè)與個人的勞動關(guān)系(或勞動關(guān)系)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)合作關(guān)系,將勞動報酬(或工資)轉(zhuǎn)化為營業(yè)收入,通過核定征收減輕稅收負擔。
對于企業(yè)和個人來說,這種方式是否存在稅收風險?合規(guī)嗎?具體情況需具體分析。對于剛成立的企業(yè),公司一個十年財稅經(jīng)驗規(guī)劃師針對企業(yè)風險專門寫了《企業(yè)經(jīng)營辦事指南》電子書,可以給我發(fā)“520”領(lǐng)取,當然有什么不懂的也可以在評論區(qū)留言討論~
第四種模式:公司開具發(fā)票。類似于上述第三種模式,但個人成立的是公司,公司與付款人簽訂合同并開具發(fā)票,付款人可以憑發(fā)票入賬。這樣,開票公司就會產(chǎn)生企業(yè)所得稅。
同時,如果開票公司想把錢給個人,也面臨著公司(企業(yè))如何向個人支付費用的問題。結(jié)論:這種模式一般用得不多。如果個人經(jīng)常有大量的業(yè)務(wù),可以先把錢收到公司名下,然后再處理。
第五種模式:第三方平臺。由于許多企業(yè)需要向個人支付費用,特別是勞動力成本企業(yè),如快遞公司、物流企業(yè)、直播平臺、醫(yī)療營銷等,通過勞動報酬或工資,稅收成本相對較高。為了滿足這一需求,產(chǎn)生了大量的第三方平臺,該平臺的基本原則是上述第三種模式,利用當?shù)囟愂帐挆l的政策支持。
當然,在實際操作中,會根據(jù)不同的企業(yè)情況,有一些不同的安排和做法。
結(jié)論:這種模式的稅費、手續(xù)費等綜合成本遠低于勞務(wù)費或工資的稅負。在風險方面,如果有真實的就業(yè)場景,就沒有暴力虛假發(fā)票的風險。
對于勞動力成本相對較高的企業(yè),可以結(jié)合自商業(yè)模式,對相應(yīng)的風險和收益進行評估,并取相關(guān)計劃。
第六種模式:通過個人私人銀行卡或現(xiàn)金向個人支付費用,在企業(yè)賬戶中沒有如實反映費用。那么,支付的錢是怎么來的呢?有些是通過發(fā)票兌現(xiàn)的,有些是收入,有些是單位小金庫,這些做法不符合財稅法規(guī),如果是虛假發(fā)票,也面臨著巨大的稅收風險。
結(jié)論:建議企業(yè)評估相關(guān)風險,糾正明顯違法違規(guī)行為。
以上介紹了企業(yè)向個人支付費用的各種模式,并對相應(yīng)的入賬方式、風險和稅負成本進行了比較。
對于企業(yè),在經(jīng)營過程中,需要綜合考慮企業(yè)性質(zhì)(國有私營或外資)、股東、企業(yè)是否需要上市融資、企業(yè)規(guī)模、發(fā)展階段、交易對手等因素,權(quán)衡利弊,更好 由財務(wù)、稅務(wù)、法律等 專業(yè)人員檢查,設(shè)計適合企業(yè)的方案。
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