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集寧企業(yè)向個(gè)人支付費(fèi)用的六種模式
發(fā)布于 2023-02-13 11:29:45 閱讀(43467)
種模式:企業(yè)按工資費(fèi)用,每月至少扣除5000元,每月不超過5000元,基本不需要納稅,但問題是,這只適用于全職工人,實(shí)際上,有些企業(yè)為了少納稅,兼職工人也這樣申報(bào),暫時(shí)似乎不需要納稅,但個(gè)人年度最終結(jié)算,個(gè)人仍面臨納稅,如前面分析,在個(gè)人所得稅最終結(jié)算中,工資比勞動(dòng)報(bào)酬納稅。
結(jié)論:除非企業(yè)與個(gè)人確實(shí)有勞動(dòng)合同關(guān)系,否則不要采用這種方式。
對(duì)于有合同關(guān)系的員工,當(dāng)工資和獎(jiǎng)金特別高時(shí),一些企業(yè)經(jīng)常采取其他方式支付個(gè)人費(fèi)用,以減少個(gè)人所得稅。
第二種模式:按勞務(wù)費(fèi)入賬,到稅務(wù)局或網(wǎng)上開具增值稅發(fā)票,憑發(fā)票入賬,代扣代繳個(gè)人所得稅,這是最合規(guī)的做法。但相對(duì)而言,稅收負(fù)擔(dān)成本相對(duì)較高,預(yù)扣代繳稅款一般在16%以上。此外,還有3%的增值稅,自然人開具發(fā)票時(shí),不辦理稅務(wù)登記就不能開具專用發(fā)票,企業(yè)也不能扣除。
這種模式的財(cái)稅管理比較正規(guī)的單位(尤其是國(guó)有單位)就是這樣操作的。
第三種模式:提供服務(wù)的個(gè)人設(shè)立個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè),然后開具發(fā)票。付款人憑發(fā)票入賬,無(wú)代扣代繳義務(wù)。收款人不是公司,不需要繳納企業(yè)所得稅,只需按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅即可。為了減輕稅收負(fù)擔(dān),這些個(gè)體工商戶或個(gè)人通常設(shè)置在可以核定征收的稅收蕭條中。
結(jié)論:這種模式是目前市場(chǎng)上常用的稅收籌劃方法,將企業(yè)與個(gè)人的勞動(dòng)關(guān)系(或勞動(dòng)關(guān)系)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)合作關(guān)系,將勞動(dòng)報(bào)酬(或工資)轉(zhuǎn)化為營(yíng)業(yè)收入,通過核定征收減輕稅收負(fù)擔(dān)。
對(duì)于企業(yè)和個(gè)人來說,這種方式是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)?合規(guī)嗎?具體情況需具體分析。對(duì)于剛成立的企業(yè),公司一個(gè)十年財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)規(guī)劃師針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)專門寫了《企業(yè)經(jīng)營(yíng)辦事指南》電子書,可以給我發(fā)“520”領(lǐng)取,當(dāng)然有什么不懂的也可以在評(píng)論區(qū)留言討論~
第四種模式:公司開具發(fā)票。類似于上述第三種模式,但個(gè)人成立的是公司,公司與付款人簽訂合同并開具發(fā)票,付款人可以憑發(fā)票入賬。這樣,開票公司就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅。
同時(shí),如果開票公司想把錢給個(gè)人,也面臨著公司(企業(yè))如何向個(gè)人支付費(fèi)用的問題。結(jié)論:這種模式一般用得不多。如果個(gè)人經(jīng)常有大量的業(yè)務(wù),可以先把錢收到公司名下,然后再處理。
第五種模式:第三方平臺(tái)。由于許多企業(yè)需要向個(gè)人支付費(fèi)用,特別是勞動(dòng)力成本企業(yè),如快遞公司、物流企業(yè)、直播平臺(tái)、醫(yī)療營(yíng)銷等,通過勞動(dòng)報(bào)酬或工資,稅收成本相對(duì)較高。為了滿足這一需求,產(chǎn)生了大量的第三方平臺(tái),該平臺(tái)的基本原則是上述第三種模式,利用當(dāng)?shù)囟愂帐挆l的政策支持。
當(dāng)然,在實(shí)際操作中,會(huì)根據(jù)不同的企業(yè)情況,有一些不同的安排和做法。
結(jié)論:這種模式的稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等綜合成本遠(yuǎn)低于勞務(wù)費(fèi)或工資的稅負(fù)。在風(fēng)險(xiǎn)方面,如果有真實(shí)的就業(yè)場(chǎng)景,就沒有暴力虛假發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于勞動(dòng)力成本相對(duì)較高的企業(yè),可以結(jié)合自商業(yè)模式,對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行評(píng)估,并取相關(guān)計(jì)劃。
第六種模式:通過個(gè)人私人銀行卡或現(xiàn)金向個(gè)人支付費(fèi)用,在企業(yè)賬戶中沒有如實(shí)反映費(fèi)用。那么,支付的錢是怎么來的呢?有些是通過發(fā)票兌現(xiàn)的,有些是收入,有些是單位小金庫(kù),這些做法不符合財(cái)稅法規(guī),如果是虛假發(fā)票,也面臨著巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)論:建議企業(yè)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),糾正明顯違法違規(guī)行為。
以上介紹了企業(yè)向個(gè)人支付費(fèi)用的各種模式,并對(duì)相應(yīng)的入賬方式、風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)成本進(jìn)行了比較。
對(duì)于企業(yè),在經(jīng)營(yíng)過程中,需要綜合考慮企業(yè)性質(zhì)(國(guó)有私營(yíng)或外資)、股東、企業(yè)是否需要上市融資、企業(yè)規(guī)模、發(fā)展階段、交易對(duì)手等因素,權(quán)衡利弊,更好 由財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等 專業(yè)人員檢查,設(shè)計(jì)適合企業(yè)的方案。
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